Вычет по НДС с уплаченного аванса и его восстановление
Добрый вечер, уважаемые коллеги!!
Первый раз в своей практике решили воспользоваться правом на вычет с аванса, уплаченного нашему поставщику, стала разбираться в данном вопросе и немножко запуталась с тем как данные операции были отражены предыдущим бухгалтером и тем что я нашла в консультанте и на сайте.
Подскажите пожалуйста, правомерно ли отражать вычет с перечисленного нашему поставщику аванса и его восстановление следующими проводками:
1. Перечислен аванс поставщику Дт 60.1 (расчеты с поставщиками по авансам уплаченным) - Кт 51 на сумму 1 740 000 руб.
2. далее идет ручная проводка Дт 19.6 (НДС по авансам уплаченным) Кт 60.1 на сумму НДС с уплаченного аванса в сумме 265 423,73 руб. с комментарием к проводке "получен счет-фактура на аванс от поставщика"
3. далее идет проводка из книги покупок Дт 68НДС - Кт 19.6 на сумму 265 423,73 руб. с комментарием принят к вычету НДС с уплаченного поставщику аванса
Далее сделка сорвалась и аванс поставщик вернул и идут следующие проводки:
4. из книги продаж проводка Дт 19.6 - Кт 68НДС восстановлен НДС с ранее перечисленного аванса в сумме 265 423,73 руб.
5. опять обратная ручная проводка Дт. 60.1 - Кт 19.6 опять таки на сумму НДС 265 423,73 руб. НО!!! без комментария
6. и проводка из выписки на возврат аванса от поставщика Дт51 - Кт 60.1 в сумме 1 740 000 руб.
Мне кажется что проводки 2 и 5 просто увеличивают оборот и какая у них смысловая нагрузка мне не очень понятно, НО!!! критична ли эта ошибка и надо ли ее править или можно их оставить (это конец 2010 года)???, а в нынешней ситуации сделать следующим образом:
1. Перечислен аванс поставщику Дт 60.1 (расчеты с поставщиками по авансам уплаченным) - Кт 51
2. Дт 68НДС - Кт 60.1 (в книге покупок) принят к вычету НДС с уплаченного поставщику аванса
соответственно если будет возврат денег то мне нужно будет сделать следующие проводки
3. Дт 60.1 - Кт 68НДС восстановлен ранее принятый к вычету НДС с уплаченного поставщику аванса
4. Дт51 - Кт 60.1 оприходованы возвращенный поставщиком аванс
Заранее спасибо
Первый раз в своей практике решили воспользоваться правом на вычет с аванса, уплаченного нашему поставщику, стала разбираться в данном вопросе и немножко запуталась с тем как данные операции были отражены предыдущим бухгалтером и тем что я нашла в консультанте и на сайте.
Подскажите пожалуйста, правомерно ли отражать вычет с перечисленного нашему поставщику аванса и его восстановление следующими проводками:
1. Перечислен аванс поставщику Дт 60.1 (расчеты с поставщиками по авансам уплаченным) - Кт 51 на сумму 1 740 000 руб.
2. далее идет ручная проводка Дт 19.6 (НДС по авансам уплаченным) Кт 60.1 на сумму НДС с уплаченного аванса в сумме 265 423,73 руб. с комментарием к проводке "получен счет-фактура на аванс от поставщика"
3. далее идет проводка из книги покупок Дт 68НДС - Кт 19.6 на сумму 265 423,73 руб. с комментарием принят к вычету НДС с уплаченного поставщику аванса
Далее сделка сорвалась и аванс поставщик вернул и идут следующие проводки:
4. из книги продаж проводка Дт 19.6 - Кт 68НДС восстановлен НДС с ранее перечисленного аванса в сумме 265 423,73 руб.
5. опять обратная ручная проводка Дт. 60.1 - Кт 19.6 опять таки на сумму НДС 265 423,73 руб. НО!!! без комментария
6. и проводка из выписки на возврат аванса от поставщика Дт51 - Кт 60.1 в сумме 1 740 000 руб.
Мне кажется что проводки 2 и 5 просто увеличивают оборот и какая у них смысловая нагрузка мне не очень понятно, НО!!! критична ли эта ошибка и надо ли ее править или можно их оставить (это конец 2010 года)???, а в нынешней ситуации сделать следующим образом:
1. Перечислен аванс поставщику Дт 60.1 (расчеты с поставщиками по авансам уплаченным) - Кт 51
2. Дт 68НДС - Кт 60.1 (в книге покупок) принят к вычету НДС с уплаченного поставщику аванса
соответственно если будет возврат денег то мне нужно будет сделать следующие проводки
3. Дт 60.1 - Кт 68НДС восстановлен ранее принятый к вычету НДС с уплаченного поставщику аванса
4. Дт51 - Кт 60.1 оприходованы возвращенный поставщиком аванс
Заранее спасибо
Comments
-
Проводки по таким операциям следующие:
Д 60.2 К 51 - перечислен аванс поставщику
Д 68.2 К 76.ВА - принят к вычету НДС с аванса поставщику (запись книги покупок)
Затем после принятия ТРУ к учету:
Д 41 (10, ...) К 60.1 - приняты к учету ТРУ
Д 19.3 К 60.1 - принят к учету НДС
Д 60.1 К 60.2 - зачтен аванс поставщику
Д 76.ВА К 68.2 - восстановлен НДС с аванса (запись книги продаж)
Д 68.2 К 19.3 - принят НДС к вычету (запись книги покупок) -
Цитата: Проводки по таким операциям следующие:Д 60.2 К 51 - перечислен аванс поставщикуД 68.2 К 76.ВА - принят к вычету НДС с аванса поставщику (запись книги покупок)Затем после принятия ТРУ к учету:Д 41 (10, ...) К 60.1 - приняты к учету ТРУД 19.3 К 60.1 - принят к учету НДСД 60.1 К 60.2 - зачтен аванс поставщикуД 76.ВА К 68.2 - восстановлен НДС с аванса (запись книги продаж)Д 68.2 К 19.3 - принят НДС к вычету (запись книги покупок)
Спасибо большое за ответ.
Но, во-первых у нас имеет место возврат аванса (без отгрузки) и за расписанные проводки при отгрузке все равно огромное спасибо, и во-вторых,может быть у меня был не совсем корректно сформулирован вопрос - критичны ли проводки 2010 года - можно их оставить как есть или надо исправлять???
Заранее спасибо. -
Цитата: Спасибо большое за ответ.Но, во-первых у нас имеет место возврат аванса (без отгрузки) и за расписанные проводки при отгрузке все равно огромное спасибо, и во-вторых,может быть у меня был не совсем корректно сформулирован вопрос - критичны ли проводки 2010 года - можно их оставить как есть или надо исправлять???Заранее спасибо.
Добрый день!
Так как получение аванса и его возрат отражены в 2010 г., результат хозопераций в итоге получился верный, сальдо отсутствует, то считаю, что ничего уже корректировать в учете не надо. -
Всем спасибо за помощь
