Задача: составить журнал операций

Comments

• Добрый день!
  

  Цитата: Доброго времени суток!Помогите пожалуйста (проверьте проводки и суммы) в решении задачи :1.Акцептованы счета поставщиков за приобретенные материалы:- по оптовым ценам 1 071 000 Д15 К60- НДС 192 780 Д19 К602.Учтена сумма процентов, причитающихся по полученным кредитам 5 240 Д91/2 К663.Отражены расходы по транспортировке, выгрузке и другим услугам подрядных организаций, возникших в процессе заготовления материалов:- по тарифам 53550 Д15 К60- НДС 9639 Д19 К604.Оприходованы приобретенные в течение месяца материалы по учетным ценам (сумму определить) 1124550-? Д10 К15Уточните, как у вас получилась эта сумма. У меня получилось, что учетная цена равна цене приобретения.5.Отпущены со склада материалы по учетным ценам на нужды:- основного производства; 511920 Д20 К10- вспомогательных производств; 185872 Д23 К10- общехозяйственных подразделений;146374 Д26 К10- операций, связанных с продажей продукции (изготовление тары, упаковка) 82380 Д44 К106.Начислены суммы заработной платы персоналу в оплату труда:- рабочим основного производства, занятым изготовлением продукции 493200 Д20 К70- производственным рабочим, занятым в подразделениях вспомогательных производств 179200 Д23 К70- работникам административно-хозяйственных подразделений 173200 Д26 К70- сотрудникам, обслуживающим процесс сбыта продукции 79300 Д44 К707.Отражена сумма отчислений на социальное страхование и обеспечение в размере 30% от сумм оплаты труда, занятых (суммы определить):- производством продукции 147960 Д20 К69- во вспомогательных производствах 53760 Д23 К69- в сфере управления организации 51960 Д26 К69- в процессе сбыта (продаж) продукции 23790 Д44 К698.Получены по чеку наличные денежные средства в кассу предприятия для выдачи:- заработной платы персоналу 580000 Д50 К51- под отчет на хозяйственные нужды 20000 Д50 К519.Выдана персоналу предприятия заработная плата за март 580 000 Д70 К5010.Выдано под отчет работникам 23 000 Д71 К5011.Акцептованы счета-фактуры за оказанные услуги, потребленные топливо, воду, энергию всех видов, использованных в процессе обслуживания:- цехов основного производства 45800 Д20 К60- вспомогательных производств 31139 Д23 К60- общехозяйственных подразделений 18508 Д26 К60- служб, связанных со сбытом продукции 28865 Д44 К60- НДС по потребленным услугам 22376 Д19 К6012.Распределены и списаны затраты вспомогательных производств, относящиеся к потребленным услугам:- цехами основного производства 379753 Д? К23- службами общехозяйственного назначения 20177 Д? К26Затраты вспомогательных произвдств вы учли на счете 23. Исходя из условия, вспомогательное производство казывало услуги основным цехам и общехозяйственным службам. Т.е. вы должны отнести сумму с Кта счета 23 в Дт соответствующих счетов (20 и 26).13.Отражена стоимость выпущенной из производства готовой продукции по фактической сокращенной себестоимости (дебетовый оборот по счету 20) сумма -? Д43 К20Вам даже подсказка дана - Дебетовый оборот по счету 20. Составьте самолетик по счету 20, именно на этом ссчете вы учитывали затраты цехов основного производства по реализации продукции. Общую сумму затрат отнесете в Дт счета 43.14.Отгружена со склада покупателям и заказчикам готовая продукция, оформленная с переходом права собственности, по договорным ценам, включая НДС- 8 106 718 Д62 К90/115.Списана стоимость отгруженной продукции по учетным ценам, выручка от продажи которой признана в бух. учете5 974 000 Д90/2 К4316.Начислен НДС на проданную продукцию (сумму определить)-1236618 Д90/3 К68/217.Списаны общехозяйственные расходы (дебетовый обо-рот по счету 26) сумма-? Д-? К26По условию задачи сказано, что формируется сокращенная себестоимость продукции, т.е. в неё (счет 20) не входят общехозяйственные расходы. Общехозяйственные расходы списываются непосредственно на счет 90. Составьте самолетик по счету 26, определите общую сумму затрат и составьте соответствующую проводку.18.Списаны учтенные в текущем периоде расходы на про-дажу (дебетовый оборот по счету 44) сумма-? Д ? К44Расходы на продажу реализованной продукции списываются в Дт счета 90.2. Составьте самолетик по счету 44, определите итоговую сумму и составьте соответствующую проводку.19.Отражен финансовый результат от обычных видов дея-тельности (сумму определить) (операции 29-33)Составьте самолетик по счету 90. Сальдо по Дту или Кту будет означать убыток или прибыль получены от основной деятельности. Составляется соответствующая проводка - Дт 90 Кт 99 или Дт 99 Кт 90.
• 4.Оприходованы приобретенные в течение месяца материалы по учетным ценам (сумму определить) 1124550-? Д10 К15
  Уточните, как у вас получилась эта сумма. У меня получилось, что учетная цена равна цене приобретения.
  
  пункт 1+ пункт3 расходы по транспортировке
  
  Я не понимаю куда деваются расходы по Д 23сч. (материалы,соц.отчисл.,з/п, услуги)- получается что эти расходы не учитываются тогда как считать финансовый результат? ведь 26,44 счета списываются в расходы на 90/2,
  Может в данной работе вообще не надо использовать 23сч., а заменить его на 20 или 26-?
• Цитата: Я не понимаю куда деваются расходы по Д 23сч. (материалы,соц.отчисл.,з/п, услуги)

  
  А что вы делаете в операции 12, если не закрываете 23 счет??
• 1.Да в 12.операции я закрываю 23сч. на 20сч., но сумма (дана в задании ,не расчетна) не совпадает с дебетовым оборотом по 23сч., т.е при составлении самолетика на 23сч. остается кон.сальдо.
  И еще подскажите в 12.операции 26сч. тоже закрывать на 20сч.-?
  2. А по поводу 4.операции вы согласны с суммой? пункт 1+ пункт3 расходы по транспортировке
• Цитата: 1.Да в 12.операции я закрываю 23сч. на 20сч., но сумма (дана в задании ,не расчетна) не совпадает с дебетовым оборотом по 23сч., т.е при составлении самолетика на 23сч. остается кон.сальдо.

  
  Поскольку суммы даны по условию задачи, считайте, что сальдо по счету 23 означает НЗП на конец периода.
  

  Цитата: И еще подскажите в 12.операции 26сч. тоже закрывать на 20сч.-?

  
  Уточните, по операции 12 кредит счетов уже указан по условию задачи или вы ставили номера счетов. Исходя из описания операции я поняла, что счет 23 закрывается на счет 20 и 26.
  

  Цитата: 2. А по поводу 4.операции вы согласны с суммой? пункт 1+ пункт3 расходы по транспортировке

  
  При организации учета материалов с использованием счета 15 по дебету счета формируется фактическая себестомость приобретенных материалов по ценам приобретения и т.п. Материалы относятся в Дт счета 10 с Кта счета 15 по установленным в организации учетным ценам. Разница между фактической и учетной ценой списывается со счета 15 в корреспонденции со счетом 16.
  Порядок формирования учетной цены должен быть отражен в учетной политике организации. В качестве учетной цены может быть плановая себестоимость. Если за учетную цену принимать фактическую себестоимость материалов, то, на мой взгляд, теряется смысл использования счетов 15 и 16.
  По условию задачи ничего не сказано о порядке формирования учетной цены?
• Цитата:Уточните, по операции 12 кредит счетов уже указан по условию задачи или вы ставили номера счетов. Исходя из описания операции я поняла, что счет 23 закрывается на счет 20 и 26.

  
  все счета я проставляла сама, суммы есть расчетные ,а есть как данные
  на на этой операции я вообще застопорилась и окончательно запуталась в счетах: Распределены и списаны затраты вспомогательных производств, относящиеся к потребленным услугам:
  -цехами основного производства Д 20 или 26 или 90/2 К 23
  -службами общехозяйственного назначения Д 26 или 20 К 23 или 26
  
  

  Цитата:При организации учета материалов с использованием счета 15 по дебету счета формируется фактическая себестомость приобретенных материалов по ценам приобретения и т.п. Материалы относятся в Дт счета 10 с Кта счета 15 по установленным в организации учетным ценам. Разница между фактической и учетной ценой списывается со счета 15 в корреспонденции со счетом 16.Порядок формирования учетной цены должен быть отражен в учетной политике организации. В качестве учетной цены может быть плановая себестоимость. Если за учетную цену принимать фактическую себестоимость материалов, то, на мой взгляд, теряется смысл использования счетов 15 и 16.По условию задачи ничего не сказано о порядке формирования учетной цены?

  
  Сказано : При расчете стоимости приобретенных материалов по учетным ценам п.4, учитывать , что фактич.себестоимость приобретения материалов формируется на сч.15 (п.1,п.3)
• Цитата: все счета я проставляла сама, суммы есть расчетные ,а есть как данныена на этой операции я вообще застопорилась и окончательно запуталась в счетах: Распределены и списаны затраты вспомогательных производств, относящиеся к потребленным услугам:-цехами основного производства Д 20 или 26 или 90/2 К 23-службами общехозяйственного назначения Д 26 или 20 К 23 или 26

  
  Читаем операцию - Распределены и списаны затраты вспомогательных производств. Затраты вспомогательного производства учитывались на счете 23, значит именно с кредита этого счета должны быть списаны суммы.
  По условию сказано, что услуги вспомогательного производства потреблены цехами основного производства и службами общехозяйственного назначения, соответственно суммы вы относите в Дт 20 и Дт 26, т.к. затраты основного производства учитываются на счете 20, а затраты общехозяйственного назначения на счете 26.
  

  Цитата: Сказано : При расчете стоимости приобретенных материалов по учетным ценам п.4, учитывать , что фактич.себестоимость приобретения материалов формируется на сч.15 (п.1,п.3)

  
  Я не знаю, что сказать по данной операции. Понятно, что фактическая себестоимость формируется на счете 15, но ничего не сказано о порядке формирования учетной цены.
• Спасибо Вам большое! Внесли в мою голову немного порядка