Учет НДС с авансов при переходе с ОСНО на УСН

Comments

• Цитата: ООО на ОСНО со следующего года планирует переходить на УСН. Но в этом году заключает договор с покупателем с получением предоплаты в этом году

  Авансы на УСНО облагаются налогом датой их получения ( ст. 346.15)
• Здравствуйте!
  
  

  Цитата: Авансы на УСНО облагаются налогом датой их получения ( ст. 346.15)

  Аванс получен не при УСНО, а при ОСНО. Статья 346.15 НК не имеет отношения к НДС.
• Добрый день.
  А чего вы из п. 1 ст. 154 НК РФ хотите применить?
  В налоговую базу не включается оплата, частичная оплата, полученная налогоплательщиком в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг):
  длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев, при определении налогоплательщиком налоговой базы по мере отгрузки (передачи) таких товаров (выполнения работ, оказания услуг) в соответствии с положениями пункта 13 статьи 167 настоящего Кодекса;
  которые облагаются по налоговой ставке 0 процентов в соответствии с пунктом 1 статьи 164 настоящего Кодекса;
  которые не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения).
  Длительного цикла я у вас не вижу (хотя, хотя, хотя... тут возможно что то можно придумать), ставки 0% тоже. Что до "не подлежат налогообложению" - на момент получения предоплаты реализация подлежит налогообложению - вы плательщик НДС и ваш переход на УСН вилами на воде писан.
  Мое ИМХО - заключаете договор с НДС, получаете предоплату с НДС, выставляете счет-фактуру.
  На момент перехода на УСН пересматриваете условия договора, возвращаете предоплату, ставите НДС к вычету. Снова получаете этот аванс.
  Но денег у вас к 1 января скорее всего не будет...
• Naaatta, вся, проблема в том, что клиент точно на такие условия не пойдёт - возвращать сумму НДС, менять условия договора...
  Ну почему переход вилами по воде. Вполне себе реальный переход....
• Цитата: Ну почему переход вилами по воде. Вполне себе реальный переход....

  Реальным переход станет 1 января 2022 года,  сегодня еще сентябрь.  И дело даже не в том, что вы можете передумать, дело в том, что до 1 января вы обязаны исполнять обязанности налогоплательщика НДС, какими бы ни были ваши дальнейшие планы.

  Цитата: вся, проблема в том, что клиент точно на такие условия не пойдёт - возвращать сумму НДС, менять условия договора...

  А клиент то тут причем? Возвращать вам придется, а не ему, у него поди руки не отвалятся обратно вам деньги кинуть и подпись в новом договоре поставить.
  Ну не вижу я оснований сегодня заключать договор без НДС, соответственно на все остальное тоже.
  На длительный производственный цикл вы не прореагировали....
• Цитата: Возвращать вам придется, а не ему, у него поди руки не отвалятся обратно вам деньги кинуть и подпись в новом договоре поставить.

  А зачем расторгать старый договор и заключать новый? Вполне можно обойтись одним договором. Вопрос только в отражении стоимости в договоре. 
  Допустим, что стороны договорились на 2400 руб.  Сейчас заключается договор на 2400 руб. включая НДС, перечисляется 2400 руб. включая НДС 400 руб.
  Начисляются 400 руб. НДС с аванса, затем принимаются к вычету перед переходом на УСН.
  ООО уведомляет своего контрагента о том, что переходит на УСН с 01.01.2022.
  Стороны пересматривают условия договора и подписывают допник, в котором написано, что стоимость товаров (работ услуг) составляет 2400 руб. без НДС.
  Нужно только подумать, когда уведомить контрагента и когда подписать допник.
• Так мы же хотим вычет по НДС.
  п. 5 ст. 171 НК РФ - Вычетам подлежат суммы налога, исчисленные продавцами и уплаченные ими в бюджет с сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), реализуемых на территории Российской Федерации, в случае изменения условий либо расторжения соответствующего договора и возврата соответствующих сумм авансовых платежей. 
  Условия договора, согласна, можно и поменять, но аванс то надо вернуть... тут как бы возврат аванса и при изменении и при расторжении нужен.
  Нет?