Подача уточненной декларации по НДС с уменьшением суммы продаж: каковы последствия?
Добрый день! ООО на ОСН, выполняет строительно-монтажные работы. В 3 квартале 2021г закончили работы на объекте, оформили КС и счет-фактуру, отразили операцию в книге продаж, а заказчик отказывается подписывать КС. В результате реализация отражена, а документов подписанных нет. Исправили недочеты по СМР в 4 квартале и заказчик просит перевыставить КС и счет-фактуру 4 кварталом. Руководством принято решение подать уточненную декларацию по НДС за 3 квартал, убрав сумму реализации и откорректировать вычеты, чтобы не было НДС к возмещению и оформить эту реализацию как просит заказчик, т.е 4 кварталом. У меня вопрос: имеем ли мы право подать уточненку, ссылаясь в будущем на вопросы налоговой (а они 100% будут сразу же после подачи уточненки) на то, что реализация оформлена ошибочно, т.к. отсутствуют закрывающие документы, т.е. основания для отражения реализации?
Comments
-
Цитата: У меня вопрос: имеем ли мы право подать уточненку, ссылаясь в будущем на вопросы налоговой (а они 100% будут сразу же после подачи уточненки) на то, что реализация оформлена ошибочно, т.к. отсутствуют закрывающие документы, т.е. основания для отражения реализации?Здравствуйте. Для отражения результатов работ требуется подписанный акт выполненных работ (ст. 720 ГК РФ. Минфин считает, что до тех пор, пока работы не приняты заказчиком (т.е. не подписан акт), они не реализованы.
( письма Минфина России от 13.10.2016 № 03-07-11/59833, от 03.12.2015 № 03-03-06/70541) Так что ваш уточненная НД вполне обоснована.Цитата: оформить эту реализацию как просит заказчик, т.е 4 кварталом.Если в наличии имеет подписанный акт выполненных работ. -
Важный бух, добрый день! Спасибо за ответ, прям успокоили!!! 😀
-
Цитата: Спасибо за ответ, прям успокоили!!! 😀И если получите запрос от ИФНС, так и ответьте с ссылками на мнение Минфина)
-
Важный бух, спасибо Вам еще раз!!!
