Отражение аванса в декларации по НДС
Здравствуйте. Скажите ,пожалуйста, если в течении одного квартала был получен аванс от покупателя и в том же квартале произведена реализация по этому авансу нужно ли в декларации по НДС отразить это в строках 070 (сумму пол част опл...) и в строке 200 или сразу отразить это как реализацию и все?
Comments
-
Сначала отражаете сумму реализации по строке 010. НДС с полученного аванса по строке 070. Восстановленный НДС с аванса по строке 200. Так будет правильно. Не забудьте поставить в 130 строку НДС принятый от поставщиков (если он есть).
-
Добрый день.
По всем правилам вы должны исчислить НДС с аванса полученного, показать реализацию, отразить соответствующий вычет, даже если аванс и отгрузка произведены в течение одного налогового периода. -
А основания какие не можете сказать,
-
Контролирующие органы настаивают на том, что НДС нужно исчислить с аванса, а потом и с выручки от реализации товаров (работ, услуг). При этом налог, исчисленный как с аванса, так и с реализации, нужно отражать в налоговой декларации за истекший налоговый период. В этой же декларации НДС с аванса указывается в составе налоговых вычетов (Письма Минфина России от 12.10.2011 N 03-07-14/99, ФНС России от 20.07.2011 N ЕД-4-3/11684, от 10.03.2011 N КЕ-4-3/3790, от 15.02.2011 N КЕ-3-3/354@, УФНС России по г. Москве от 02.06.2005 N 19-11/39279, от 31.01.2005 N 19-11/5754). Возможность такого подхода допускают и отдельные суды (Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 28.06.2012 N А32-13441/2010).
По моему мнению, исчислять НДС с аванса необходимо независимо от того, в каком периоде произошла отгрузка. Это связано с тем, что наряду с "отгрузочным" вы обязаны выставлять своему покупателю и "авансовый" счет-фактуру (п. 2 ст. 168 НК РФ).
Кроме того, такой порядок позволит вам избежать споров с налоговыми органами, а на размер налоговой базы не повлияет. -
Спасибо, Сюзан. Просто в моем случае налоговики спрашивают почему я так показала, поэтому я и засомневалась
