ОС куплено при УСН (доходы минус расходы), а продано при УСН (доходы): нужно ли восстанавливать расходы?

Comments

• Добрый день.
  В результате смены объекта налогообложения расходы восстанавливать не нужно.
  Не нужно восстанавливать расходы на покупку недвижимости при смене объекта по «упрощенке»
  А вот при продаже - да, несомненно.
  Минфин: «упрощенщики» должны исключить расходы на приобретение ОС при их досрочной реализации
• Цитата: А вот при продаже - да, несомненно.Минфин: «упрощенщики» должны исключить расходы на приобретение ОС при их досрочной реализации

  Спасибо за ответ! И получается мы должны будем восстановить расходы в доходах в отчетном периоде когда продаем ОС. Это получается мы купили ОС (нежилое помещение) за 12 мил. и должны будем к цене продажи приплюсовать остаточную стоимость (12 мил. минус амортизация за 3 года эксплуатации). А если мы за три года помещение амортизировали это помещение. Тогда нам как поступить? Подскажите пожалуйста.
• Невозможно за 3 года полностью самортизировать недвижимость, у неё гораздо дольше срок полезной эксплуатации.

  Цитата: Тогда нам как поступить? Подскажите пожалуйста.

  Рассмотрите вариант сдачи в аренду.
• Цитата: Невозможно за 3 года полностью самортизировать недвижимость, у неё гораздо дольше срок полезной эксплуатации.

  Да это так, но помещение в старом доме 1959 года постройки, мы купили в рассрочку у города, она у нас была раньше в аренде.  Порядок определения СПИ для объектов ОС, в том числе бывших в употреблении, установлен п. 20 ПБУ 6/01 (п. 59 Методических указаний). Для целей установления СПИ в бухгалтерском учете организация не обязана (но может) использовать Классификацию ОС. При этом организация вправе самостоятельно определять СПИ, не опираясь ни на какие нормы, а только руководствуясь принципами, установленными в п. 20 ПБУ 6/01 (письмо Минфина России от 27.03.2006 N 03-06-01-04/77).
  Может я не правильно поняла, подскажите пожалуйста.
• Понимаете-то всё правильно, но тут ведь вступают в игру ещё и интересы бюджета. Вот если у вас есть экспертное заключение, что здание ветхое, ненадёжное и не отвечает предъявляемым к нему требованиям, то можете смело применять все эти правила и нормы.
  А вот если там проводился капремонт и/или по всем признаком здание будет стоять ещё века, то данная аргументация вряд ли убедит налоговиков.
• Цитата: А вот если там проводился капремонт и/или по всем признаком здание будет стоять ещё века, то данная аргументация вряд ли убедит налоговиков.

  Я с вами согласна. Но ООО на УСН и у нас льгота для субъекта малого предпринимательства (уменьшение налоговой базы на кадастровую стоимость 300 м2 площади объекта для субъектов малого предпринимательства (ч. 1 ст. 4.1 Закона № 64) и наше помещение не числиться в перечне для налогооблажения по налогу на имущество в городе Москве. Мы каждый год проверяем.  Если вдруг появимся в перечне или слетим с льготы, то тогда да  пободаемся с налоговой. Спасибо за ответы. Если есть у Вас другие соображения и доводы поделитесь пожалуйста.
• Пока не платите налог на имущество (потому что не должны), налоговики интереса и не проявляют. Но как только получат из Росреестра информацию о смене собственника, то почти гарантированно заинтересуются перерасчётом в рамках УСН. Им же видны и система н/о, и срок вашего владения этой недвижимостью.
  Может конечно и пропустят, как знать (Москва - масштабы большие, объектов много), но я бы на это сильно не рассчитывала.
• Цитата: Может конечно и пропустят, как знать (Москва - масштабы большие, объектов много), но я бы на это сильно не рассчитывала.

  Вы правы по продаже ОС, они заинтересуются перерасчетом в рамках УСН, мы и не рассчитываем, что пропустят.  Пересчет осуществляется путем исключения из состава расходов затрат на приобретение таких основных средств, а затраты у нас это оплата в рассрочку стоимость ОС. В расходах можно оставить только сумму начисленной амортизации, рассчитанной по правилам главы 25 НК РФ.  Тогда пере рассчитаем амортизацию (25 лет) и возьмём в расходы по правилам  25 НК РФ, восстановим расходы в доходы в том периоде в котором продаем ОС, пересдаем уточненки за весь период эксплуатации ОС, доплатим налоги и пени, так как другого выхода нет.  НК мы не нарушали и ПБУ.  А вот учесть в расходах нельзя остаточную стоимость продаваемого ОС, если на УСН  6 % (доходы). Вот это плохо, когда на 15%, можно еще пободаться в суде, или я не правильно рассуждаю? Подскажите может есть другие варианты? Заранее спасибо.